NEWS

Appliquer la norme IFRS 9 avec Arpson


Arpson-IFRS9

Paris, le 21 septembre 2016 – L’application d’IFRS 9 nécessite de revoir le mode de classement et d’évaluation comptable des actifs financiers et de calculer les dépréciations selon une nouvelle approche basée sur les pertes de crédit attendues et plus seulement les pertes avérées.

Arpson recense 3 impacts majeurs, à savoir :

1. Une revue du mode de classement

  • Intégration d’une matrice d’affectation définissant l’intention de gestion : Coût amorti (AC)/Juste valeur par OCI avec recyclage en résultat, (JVOCI)/Juste valeur par OCI sans recyclage en résultat, (JVOCI non recyclable)/Juste valeur par résultat (JVP&L)
  • Gestion des transferts de portefeuille

2. Un calcul de pertes attendues

  • Intégration ou enrichissement de nouvelles données : Rating, PD (Probability Of Default), LGD (Loss Given Default)
  • Paramétrage de règles avec détermination des buckets (1,2,3)
  • Calcul de EL (Expected Loss)

3. Comptabilisation

  • Matérialisation de fiche de traitement de réévaluation présentant les pertes attendues, les valorisations hors spread…
  • Génération d’une comptabilité auxiliaire conforme à IFRS 9

Laissez un commentaire :